売掛金とは？買掛金との違いや仕訳例まで紹介

資金繰りに悩む経営者や個人事業主にとって、会計の基本知識を押さえておくことは経営の安定を保つ上で欠かせません。

本記事では、売掛金の定義や役割、仕訳例、さらには買掛金との違いについて詳しく解説します。

売掛金の基本

売掛金は、商品やサービスを提供した後、将来的に受け取る権利のある未収金であり、現金収入の源泉となる重要な項目です。

売掛金とは

売掛金とは、企業が商品やサービスを提供した後に、まだ現金として受け取っていない代金を指します。通常、回収見込みが1年以内とされ、貸借対照表では流動資産に分類されます。売上が発生する際に、現金ではなく売掛金として計上することで、取引の実績を正確に反映させる仕組みとなっています。

この考え方は、企業の信用取引の基盤となっており、取引先との信頼関係の構築や、現金取引の手間の削減につながります。例えば、取引先の与信管理や回収状況の確認は、健全な経営を維持する上で欠かすことができません。

売掛金の活用

売掛金は、企業の資産として計上されるだけでなく、取引先との柔軟な信用取引を可能にする役割も担います。これにより、実際の現金の授受を後回しにし、経営が効率化し販売が促進されます。

また、売掛金の把握は資金繰りの見通しにも直結します。定期的な残高の確認と迅速に回収するための動きは、キャッシュフローの安定確保にあたって非常に重要です。経営者は迅速な回収を実施することで、資金繰りのリスクを回避することができます。

売掛金の仕訳例

本節では、状況に応じた具体的な仕訳例を通じて、売掛金の会計処理方法を詳しく解説していきます。

売上発生時の仕訳

商品やサービスを販売した際は、まず売掛金を計上し、売上として記録します。これが最も基本的な仕訳処理であり、取引実績の反映に直結します。

以下の表は、20万円の商品を販売した際の仕訳例を示しています。ここでは売上記録の正確性が特に重視されます。

入金時の仕訳

実際に取引先から入金があった場合、売掛金の減少と共に普通預金の増加を記録します。また、クレジット決済などの場合は、振込手数料が発生するケースもあります。

入金処理時は、振込手数料を支払手数料として別途計上し、売掛金との差額が反映されます。ここで正確な手数料計上が求められます。

値引き発生時の仕訳

商品に欠損やその他理由で値引きを実施した際は、売掛金の金額修正が必要となります。値引き後は、実際に受け取る金額との差額を調整する仕訳を行います。

たとえば、20万円の売上に対して1000円の値引きがあった場合、売掛金の残高が調整されます。この場合、値引き処理が行われます。

売掛金の抱えるリスク

売掛金は企業の資産として計上される一方で、回収リスクや資金繰りへの影響が懸念されるため、適切な管理とリスク対策が求められます。

キャッシュフローへの影響

売掛金が過度に増加すると、実際の現金収入との乖離が生じ、キャッシュフローの悪化を招く恐れがあります。特に、売掛金の管理が不十分な場合、短期的な資金繰りに大きな負担がかかります。

経営者は、定期的な残高確認や入金催促の体制を整えることが求められます。ここでキャッシュフロー管理の徹底が重要な対策となります。

貸倒リスク

取引先の財務状況悪化や支払い遅延により、売掛金が回収不能になる場合があります。このようなケースでは、未回収金として処理を行い、貸倒引当金などの会計処理が必要となることがあります。

リスク発生前に、各取引先の信用調査や与信管理を徹底することが、未回収リスクの低減に繋がります。特に早期回収措置の実施が重要です。

与信管理と消滅時効

売掛金の管理では、取引先ごとの信用調査や与信限度額の設定が欠かせません。さらに、回収期限を超えると法的に消滅時効が成立するため、迅速な対応が求められます。

期限管理や定期的な取引先の評価は、リスク回避のための基本の対策となります。

買掛金と売掛金の違い

買掛金は、仕入やサービス購入に伴い発生する支払い義務を示す負債です。売掛金とは性質が逆となり、支払う側としての会計処理が必要になります。

買掛金とは

買掛金は、企業が商品やサービスを購入した際に発生する、将来的に支払うべき金銭の義務を意味します。これらは貸借対照表上、流動負債として計上され、取引先との支払い期限が明確に設定されるのが特徴です。

取引先との信用取引により発生する買掛金は、企業の負債管理に直結します。

売掛金と買掛金の会計処理の違い

会計上、買掛金は売掛金と正反対の概念で、売掛金は資産として、買掛金は負債として計上されます。つまり、双方のバランスが企業の資金状況に大きく影響します。

企業は、仕入時に買掛金を計上します。これにより、支払い予定額が明確になり、適切なキャッシュフロー管理が可能となります。

企業は、抱えている売掛金と買掛金の支払い状況を常に監視し、早期に資金計画を立てることが求められます。ここで正確な売掛金と買掛金管理の徹底が必要となります。

売掛金と買掛金の相殺処理

同一取引先との売掛金と買掛金が同時に発生している場合、両者を相殺することで取引を簡略化する手法があります。

相殺処理とは

相殺処理とは、同一の取引先に対して発生している売掛金と買掛金を合算し、相互に差引消去する処理方法です。これにより、帳簿上の残高を整理することができます。

相殺処理は、取引先間での合意がある場合に限り適用されるため、事前の確認が不可欠です。ここで双方の合意形成が重要になります。

相殺処理の例

たとえば、ある取引先との間で100,000円の売掛金と50,000円の買掛金が発生している場合、相殺処理を行うと、残高は50,000円の売掛金として帳簿に反映されます。まず、各取引の発生時点でそれぞれの仕訳を記録します。

この後、相殺処理を行うことで、売掛金から買掛金の金額を差し引いた形に整えます。

相殺処理の注意事項

相殺処理を実施する際は、必ず取引先の同意を取得することが大切です。また、取引内容の不一致やタイミングのずれがある場合、正確な相殺処理が難しくなる可能性があります。

そのため、企業は、相殺処理に関する内部規定を整備し、定期的な見直しを行うことでリスクを低減するように努めなければなりません。

まとめ

本記事では、売掛金とは何か、仕訳例、リスク管理の方法や買掛金との違い、さらに相殺処理の手法について詳しく解説しました。これらの知識を実務に取り入れることで、正確な会計処理と健全な資金管理が実現できます。

これらの知識を実務で用いることで、正確な会計処理が可能になり、資金管理を健全に行うことができます。この記事の内容を参考に、より効率的な経営を行ってください。

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監修者　三坂大作

略歴

1961年 横浜市生まれ

1985年 東京大学法学部卒業

1985年 三菱銀行(現三菱UFJ銀行)入行

1985年 同行 表参道支店：法人融資担当

1989年 同行 ニューヨーク支店：コーポレートファインス非日系 取引担当

1992年 三菱銀行退社

資格

貸金業務取扱主任者(第F231000801号)

経営革新等支援機関認定者

東京大学法学部を卒業後、三菱銀行（現・三菱UFJ銀行）に入社。

法人融資の専門家として、国内での金融業務に従事し、特にコーポレートファイナンス分野において豊富な経験を誇る。
同行に関して、表参道支店では法人融資を担当し、その後ニューヨーク支店にて非日系企業向けのコーポレートファイナンス業務に従事。
法人向け融資の分野における確かな卓越した知見を踏まえ、企業の成長戦略策定、戦略、資金調達支援において成果を上げてきました。
金融・経営戦略の専門家として、企業の持続的な成長を支える実務的なアドバイスを提供し続けています。